關(guān)于印發(fā)《湖北職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)管理若干規定（試行）》的通知

學(xué)校各單位：

經(jīng)學(xué)校研究，現將《湖北職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)管理若干規定（試行）》印發(fā)給你們，從2016年5月1日起執行。

附件：湖北職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)管理若干規定（試行）

2016年4月22日

（共印50份）

附件：

湖北職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)管理若干規定（試行）

為了加強學(xué)校財務(wù)管理，強化預算剛性，規范財務(wù)流程，提高工作效率，發(fā)揮資金的最大效益，根據國家有關(guān)財經(jīng)法規，現針對預算審批、報銷(xiāo)程序等方面作出如下規定：

一、預算申報

（一）年初有預算

按《湖北職業(yè)技術(shù)學(xué)院預算申報表》申報，項目金額在3,000元以?xún)鹊?，由計劃財?wù)處審批；項目金額在3,000-10,000元的，由計劃財務(wù)處簽署意見(jiàn)后報分管財務(wù)副校長(cháng)審批；項目金額在1萬(wàn)元-20萬(wàn)元的，由計劃財務(wù)處簽署意見(jiàn)后報分管財務(wù)副校長(cháng)、校長(cháng)審批；項目金額在20萬(wàn)元－100萬(wàn)元的，須報校長(cháng)辦公會(huì )通過(guò)后執行；項目金額在100萬(wàn)元以上的須報學(xué)校黨委會(huì )通過(guò)后執行。

（二）預算調整及追加

年初預算原則上不得調整，特殊原因需增加或調整預算的，經(jīng)過(guò)相關(guān)程序研究批準后調整或追加。

二、報賬流程

預算申報→票據取得及整理→簽字審批→填制預收憑證單→財務(wù)內審→會(huì )計制證→出納付款。

（一）票據整理

1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，報賬單位必須取得真實(shí)合法、填寫(xiě)完整的財務(wù)票據。

2、經(jīng)辦人按事項整理票據，事由詳實(shí)，手續完備，同時(shí)附合同等相關(guān)附件。

3、票據按經(jīng)濟事項分類(lèi)、按事項發(fā)生時(shí)間、發(fā)票順序號整齊粘貼。

（二）報賬審批

1、經(jīng)辦人填寫(xiě)好報銷(xiāo)單，經(jīng)辦人、部門(mén)（二級學(xué)院）分管、主管領(lǐng)導簽署意見(jiàn)，一事一簽。

2、各部門(mén)包干經(jīng)費由部門(mén)負責人簽批、計劃財務(wù)處審批。

3、二級學(xué)院在經(jīng)費指標內的開(kāi)支按規定執行，先由二級學(xué)院負責人簽批。金額在3,000元以?xún)鹊?，由計劃財?wù)處審批；金額在3,000元-10,000元的，由計劃財務(wù)處簽署意見(jiàn)后報分管財務(wù)的副校長(cháng)審批；金額超過(guò)10,000元的，由計劃財務(wù)處簽署意見(jiàn)后，報分管財務(wù)的副校長(cháng)、校長(cháng)審批。

4、會(huì )議通知單、差旅審批單已經(jīng)校領(lǐng)導簽字批準的、離休干部醫藥費、職工住院慰問(wèn)金、水電費、公積金繳納、個(gè)人所得稅繳納等，經(jīng)部門(mén)（二級學(xué)院）經(jīng)辦人、負責人簽字后，由計劃財務(wù)處按學(xué)校相關(guān)制度規定審核簽批。

5、社會(huì )服務(wù)支出管理執行《社會(huì )培訓工作管理辦法》。報賬流程：責任單位申報→計劃財務(wù)處核實(shí)→分管校領(lǐng)導簽署意見(jiàn)→分管財務(wù)副校長(cháng)審批→校長(cháng)審批。

6、采用填寫(xiě)預算模板申請開(kāi)支的費用，通過(guò)預算審批后，項目金額在2,000元以?xún)鹊?，由計劃財?wù)處審批；金額在2,000元-10,000元的，由計劃財務(wù)處簽署意見(jiàn)后報分管財務(wù)的副校長(cháng)審批；金額超過(guò)10,000元的，由計劃財務(wù)處簽署意見(jiàn)后，報分管財務(wù)的副校長(cháng)、校長(cháng)審批。

7、審批人員應遵照各項財經(jīng)法律法規行使審批權，因審批不嚴造成經(jīng)濟損失的、違反會(huì )計制度濫用審批權的，以及冒用、偽造審批人筆跡審批的行為，由學(xué)校紀委、監察部門(mén)按規定處理。構成犯罪的，移交司法部門(mén)處理。

（三）審核報銷(xiāo)

計劃財務(wù)處費用科長(cháng)、結算科長(cháng)、資金科長(cháng)按順序辦理報賬手續，相關(guān)信息進(jìn)入計劃財務(wù)處局域網(wǎng)。

1、經(jīng)辦人持審批好的報銷(xiāo)單據到計劃財務(wù)處填制《湖北職院經(jīng)費報銷(xiāo)預收憑證單》。

2、財務(wù)內審。計劃財務(wù)處費用科長(cháng)受理業(yè)務(wù)經(jīng)辦人單據后，對票據的合規性及合理性進(jìn)行審核，轉結算科長(cháng)、資金科長(cháng)審核。財務(wù)內審后，符合規定的即可核付。對不符合規定的不予核付并由內審小組通知經(jīng)辦人。

3、資金科長(cháng)依據會(huì )計憑證直接辦理網(wǎng)銀支付；開(kāi)具支票的，經(jīng)辦人領(lǐng)取支票時(shí)，須在支票存根上簽名，持支票到開(kāi)戶(hù)銀行辦理轉賬手續。

4、計劃財務(wù)處在審核報銷(xiāo)過(guò)程中發(fā)現有審批手續不全或違規審批的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，有權拒絕辦理。

三、報賬規定

（一）財務(wù)票據規定

1、從外單位取得的原始憑證，只有稅務(wù)機關(guān)統一監制的稅務(wù)發(fā)票和財政部門(mén)統一監制的財政票據是合法的財務(wù)票據。涉外事項票據依據會(huì )計法規據實(shí)處理。

2、票據種類(lèi)必須與經(jīng)濟事項一致。票據開(kāi)據時(shí)間必須同經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間邏輯清楚，否則視同無(wú)效。

3、發(fā)票名稱(chēng)、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼及發(fā)票監制章齊全；客戶(hù)名稱(chēng)、商品名稱(chēng)、計量單位、數量、單價(jià)、大寫(xiě)金額、開(kāi)票人、開(kāi)票時(shí)間等填寫(xiě)清晰完整并加蓋出票單位(個(gè)人)發(fā)票專(zhuān)用印章。

4、經(jīng)辦人必須在財務(wù)票據上注明詳細事由并簽名，單位負責人簽字認可，一事一簽。凡只注明“購買(mǎi)辦公用品”、“招待來(lái)客”、“學(xué)生活動(dòng)”、“購物”、“購商品”、“購資料”等，均按事由不詳不予受理。

（二）報賬附件規定

1、接待費報銷(xiāo)憑證“四單合一”，包括：財務(wù)票據、派出單位公函、湖北職業(yè)技術(shù)學(xué)院就餐通知單、接待清單。

2、辦公用品報銷(xiāo)憑證應當包括財務(wù)票據、詳細的商品清單（加蓋銷(xiāo)售商印章）。

3、維修費報銷(xiāo)憑證應當包括財務(wù)票據、使用部門(mén)維修申請、維修部門(mén)意見(jiàn)、經(jīng)費預算報告、維修驗收資料、申請維修方反饋意見(jiàn)、紀檢審計部門(mén)意見(jiàn)。金額超過(guò)50,000元的大額維修，必須有合法的招投標手續及審計報告。

4、設備及耗材報銷(xiāo)憑證應當包括財務(wù)票據、經(jīng)學(xué)校法律顧問(wèn)審核符合行業(yè)規范的合同、驗收資料、資產(chǎn)入出庫手續。納入政府采購目錄的，還需提供政府采購手續。學(xué)校集體招議標的，還需提供合法的招議標手續。

5、基建項目首次支付工程款時(shí)，報銷(xiāo)憑證應當包括財務(wù)票據、合法的招投標手續、經(jīng)學(xué)校法律顧問(wèn)審核符合行業(yè)規范的合同、工程預算、監理方意見(jiàn)、階段性工程質(zhì)量驗收合格報告。預付工程款不應超過(guò)工程總預算的70%。基建工程完工結算時(shí)，報銷(xiāo)憑證應當包括財務(wù)票據、市城鄉建設委員會(huì )下設機構出具的工程驗收報告、竣工財務(wù)決算、審計報告，并按不低于工程價(jià)款結算總額的5%預留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗收質(zhì)保期滿(mǎn)后再清算。

6、差旅費報銷(xiāo)憑證應當包括出差審批單、車(chē)船機票、住宿發(fā)票。城市間交通費、住宿費在限額內憑票報銷(xiāo)；伙食補貼費和市內交通費按標準包干使用。

7、質(zhì)保金支付憑證應當包括收據（領(lǐng)條）、質(zhì)保金支付申請書(shū)。質(zhì)保金支付流程：原單位提出支付申請→使用部門(mén)出具意見(jiàn)→主管部門(mén)簽署意見(jiàn)→計劃財務(wù)處確認金額→計劃財務(wù)處審批→分管校領(lǐng)導審批。

（三）報賬時(shí)間規定

經(jīng)濟業(yè)務(wù)完畢后，應在一周內辦理報賬手續，無(wú)特殊原因，原則上不超過(guò)一個(gè)月。計劃財務(wù)處處長(cháng)、分管財務(wù)副校長(cháng)簽字時(shí)間為周二、周三上午。

（四）個(gè)人收入上傳規定

報賬事項中如果含有個(gè)人收入，應嚴格執行學(xué)?？?jì)效分配管理辦法，規范分類(lèi)，制表人應及時(shí)上傳到學(xué)校收入統計平臺。

四、相關(guān)制度規定

為了進(jìn)一步加強財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，認真執行會(huì )計制度，執行“收支兩條線(xiàn)”、“國庫集中收付”的有關(guān)規定，建立良好的會(huì )計工作秩序，提高工作效率，充分調動(dòng)全校各二級單位在學(xué)校建設和發(fā)展中的作用，結合二級單位綜合經(jīng)費管理的實(shí)際，特作出如下規定：

（一）費用報銷(xiāo)依據

1、差旅費：《湖北職業(yè)技術(shù)學(xué)院差旅費管理辦法（試行）》

2、培訓費：《孝感市市級黨政機關(guān)培訓費管理辦法》（孝財規［2014］3號）

3、會(huì )議費：《孝感市市級黨政機關(guān)會(huì )議費管理辦法》（孝財規［2014］1號）

4、公務(wù)接待：《湖北職業(yè)技術(shù)學(xué)院公務(wù)接待管理實(shí)施細則》（鄂職院發(fā)〔2015〕30號）

5、因公臨時(shí)出國經(jīng)費：《湖北省因公臨時(shí)出國經(jīng)費管理辦法》（鄂財行發(fā)［2014］13號）

6、因公短期出國培訓經(jīng)費：《湖北省因公短期出國培訓經(jīng)費管理辦法》（鄂財行發(fā)［2014］24號）

7、外賓接待經(jīng)費：《湖北省外賓接待經(jīng)費管理辦法》（鄂財行發(fā)［2014］4號）

8、專(zhuān)項經(jīng)費按專(zhuān)項經(jīng)費管理規定專(zhuān)款專(zhuān)用，單獨核算。

9、其他項目經(jīng)費按上級文件或學(xué)校相關(guān)文件規定執行。

（二）二級單位收支臺賬管理制度、個(gè)人收入統計臺賬管理制度

1、為貫徹執行學(xué)?！敦攧?wù)收支暫行規定》、《日常公用經(jīng)費包干管理試行辦法》、《湖北職院二級學(xué)院經(jīng)費管理改革（試行）辦法》，以及學(xué)校其他各項財務(wù)制度規定，二級單位必須建立經(jīng)費收支臺賬、個(gè)人收入統計臺賬。

2、各二級單位必須指定專(zhuān)（兼）職報賬員報計劃財務(wù)處備案，計劃財務(wù)處每年年初統一購置和發(fā)放臺賬，對報賬員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓。

3、臺賬由報賬員管理，詳細記載本單位年度經(jīng)費指標數及費用支出流水、社會(huì )培訓等各項收支流水賬。

4、計劃財務(wù)處負責為報賬員辦理“公務(wù)卡”，所有開(kāi)支原則上用公務(wù)卡支付。

5、報賬員按期匯總費用發(fā)票到計劃財務(wù)處報銷(xiāo)，其費用直接打在對應的“公務(wù)卡”上，報賬員同時(shí)對已報銷(xiāo)的業(yè)務(wù)在臺賬上標明。

6、每年年終由報賬員將臺賬交計劃財務(wù)處存檔，學(xué)校紀委、監察審計處每年對二級單位經(jīng)費收支情況進(jìn)行審計。

7、各二級單位與計劃財務(wù)處配合，由制表人及時(shí)將所在單位個(gè)人收入按類(lèi)型項目及時(shí)導入財務(wù)信息查詢(xún)平臺，建立個(gè)人收入臺賬。各二級單位其他報賬事項中如含有個(gè)人收入，也必須及時(shí)上傳到財務(wù)信息查詢(xún)平臺。

（三）報賬登記暨網(wǎng)銀支付制度

為方便報賬人員，建立財務(wù)內審機制，嚴格各項收支管理，特制定本制度。

1、報賬人員憑學(xué)校領(lǐng)導已簽批的費用發(fā)票單據，到計劃財務(wù)處付款結算中心填寫(xiě)《湖北職院經(jīng)費報銷(xiāo)預收憑證單》。

2、計劃財務(wù)處成立內部審核小組，對費用的合理、合法性進(jìn)行審核后，由會(huì )計人員通過(guò)網(wǎng)銀付款，原則上在5個(gè)工作日內辦理完畢，節假日順延。

3、對不符合制度要求的開(kāi)支，由內審小組通知報銷(xiāo)人，符合要求后再辦理付款手續。

（四）公務(wù)卡管理制度

為方便報賬人員，建立財務(wù)內審機制，嚴格收支管理，特制定學(xué)校公務(wù)卡制度。

1、公務(wù)卡是指學(xué)校在職職工（離退休人員和編制不在本單位的臨時(shí)人員除外）持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷(xiāo)業(yè)務(wù)的貸記卡。

2、公務(wù)卡由學(xué)校統一辦理，學(xué)校在職職工每人可開(kāi)設一張個(gè)人公務(wù)卡。

3、公務(wù)卡結算方式的適用范圍：差旅費、招待費、培訓費、手續費、辦公費、會(huì )議費、咨詢(xún)費、租賃費、郵電費、水電費、維修費等費用。

4、持卡人辦理公務(wù)卡消費支出報銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，要求三單合一：財務(wù)票據、消費清單和銀聯(lián)消費交易憑條。

5、計劃財務(wù)處審核后依《報賬登記暨網(wǎng)銀支付制度》將資金支付到公務(wù)卡上。

6、公務(wù)卡使用人員對公務(wù)卡資金使用和安全負責，定期核對公務(wù)卡資金情況，及時(shí)還款。

（五）國庫集中支付制度

為進(jìn)一步規范財務(wù)管理，執行“收支兩條線(xiàn)”、“國庫集中收付”的有關(guān)規定，現將相關(guān)事項規定如下：

1、學(xué)校設備采購、維修改造等項目支出，其費用結算按照學(xué)校財務(wù)管理規定，由計劃財務(wù)處審核后向市財政局申請辦理直接支付或授權支付。

2、學(xué)生代收費結算，按照成本費用原則，由計劃財務(wù)處審核后向市財政局申請辦理直接支付或授權支付。

3、上述項目，如涉及學(xué)校后勤服務(wù)中心管理費用的，憑相關(guān)合同、后勤服務(wù)中心發(fā)票辦理其管理費用結算業(yè)務(wù)。

附件：鄂職院發(fā)〔2016〕13號 湖北職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)費報銷(xiāo)若干規定